Hovedregelen: 10 000 kroner
Etter skatteloven § 5-50 første ledd er gevinst ved spill, lotteri og lignende skattepliktig «når verdien overstiger 10.000 kroner». Det står i Skatteetatens prinsipputtalelse om skattemessig behandling av gevinster fra spill fra juli 2023. Skattepliktige gevinster inngår i alminnelig inntekt, som generelt beskattes med 22 prosent.
Om beløpsgrensen gjelder per enkeltgevinst eller for summen over året, har jeg ikke funnet en klar primærkilde på i denne runden. Ta vare på dokumentasjonen uansett, og spør Skatteetaten hvis du har hatt flere store gevinster.
Spill i stort omfang kan bli næring
Skatteetaten skriver også at spill i stort omfang og målrettet spill, for eksempel poker på høyt nivå, kan regnes som næringsinntekt – uansett beløpsgrense. For de fleste som spiller automater for underholdning er ikke dette aktuelt, men det er verdt å vite at regelen finnes.
EØS-unntaket – og hvorfor du ikke bør regne med det
Skatteloven § 5-50 annet ledd, innført i 2004, fritar gevinster fra pengespill i EØS fra skatt hvis tre vilkår er oppfylt: spillet tilsvarer spill som er tillatt i Norge, det har hjemmel i lov, og det holdes etter offentlig tillatelse med offentlig kontroll. Det er vinneren som har bevisbyrden.
Det er her mange tar for lett på det. Da unntaket ble innført, het det i Stortingets innstilling at gevinster fra blant annet casinoer «fortsatt» skulle være skattepliktige. En informasjonsside fra ung.no beskriver fritaket som gjeldende for spill der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål, og som tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge. Kommersielle nettcasinoer med MGA-lisens passer dårlig inn i den beskrivelsen.
Min vurdering: at gevinster fra kommersielle nettcasinoer med EØS-lisens er skattefrie, er ikke bekreftet. Jeg har ikke funnet noen kilde som sier det, og kildene jeg har funnet peker heller i motsatt retning. Mange nettsider skriver at «EØS-casinoer er skattefrie» som om det var avklart. Det er det ikke.
Uansett ikke relevant for listen min
Alle fem casinoene i rangeringen har lisens utenfor EØS – Curaçao, Anjouan eller Tobique – selv om lisensnumrene ikke er bekreftet i registrene. For dem er svaret enkelt: gevinster over 10 000 kr er skattepliktige etter reglene for spill utenfor EØS.
| Hvor du spiller | Gevinst over 10 000 kr | Kommentar |
|---|---|---|
| Norsk Tipping / KongKasino | Skattefri | Spill med norsk tillatelse |
| Casino med EØS-lisens (Malta, Estland) | Usikkert | Fritaket krever spill tilsvarende de norske; for kommersielle casinoer ikke bekreftet |
| Casino med lisens utenfor EØS (Curaçao, Anjouan, Tobique, Kahnawake) | Skattepliktig | Gjelder alle fem casinoene i anmeldelsene |
Et regneeksempel
Si at du vinner 40 000 kr på en spilleautomat hos Dazard, som oppgir lisenser fra Tobique og Anjouan. Gevinsten er over grensen og kommer fra et casino utenfor EØS. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt blir skatten rundt 8 800 kr. Det er grunn nok til å sette av en del av gevinsten før du bruker den.
Hva med tap?
Fradrag for spilletap har jeg ikke funnet støtte for i noen primærkilde. Regn med at du ikke kan trekke fra tap på andre spill mot en skattepliktig gevinst, med mindre Skatteetaten sier noe annet i ditt tilfelle.
Krypto: en egen skatteregel i tillegg
Tar du ut gevinster i krypto, kommer det en ekstra runde. Kryptovaluta har ingen egne skatteregler i Norge: gevinst ved salg eller veksling er skattepliktig med 22 prosent, tap er fradragsberettiget hvis det dokumenteres, og beholdningen skal føres som formue i skattemeldingen. Feltet er ikke forhåndsutfylt, og Skatteetaten har selv sagt at mange ikke er klar over at kryptobeholdninger skal føres. Får du utbetalt 5 000 kr i USDT, og selger senere for 5 200 kr på en norsk børs, er de 200 kronene en gevinst i seg selv – uavhengig av spørsmålet om casinogevinsten.
Dette bør du dokumentere
- Transaksjonshistorikken fra casinoet – innskudd, uttak og spillhistorikk. Last den ned jevnlig; nettsteder kan bli blokkert eller stenge for Norge.
- Skjermbilder av store gevinster med dato, spill og beløp.
- Kontoutskrifter som viser at pengene faktisk kom inn, og fra hvem.
- Kryptohistorikk fra lommebok og børs, med kurs på tidspunktet for hver transaksjon.
- Lisensopplysningene til casinoet på tidspunktet du spilte. De avgjør om gevinsten regnes som spill i eller utenfor EØS.
God dokumentasjon er også nyttig hvis banken spør hvor en innbetaling kommer fra – se guiden om verifisering, der det samme spørsmålet dukker opp fra casinoets side.
Fire vanlige misforståelser
- «Casinoet har en europeisk lisens, så det er skattefritt.» Ikke bekreftet for kommersielle casinoer, og ingen av de fem på listen min har EØS-lisens.
- «Det er bare jackpoter som teller.» Beløpsgrensen er 10 000 kroner. En helt vanlig gevinst på en automat kan være nok.
- «Jeg har tapt mer enn jeg har vunnet totalt.» Vi har ikke funnet støtte for fradrag for spilletap. En skattepliktig gevinst kan dermed bli skattlagt selv om du går i minus over året.
- «Krypto er ikke penger, så det gjelder ikke.» Kryptovaluta skal føres i skattemeldingen, og gevinst ved veksling er skattepliktig.
Mitt råd
- Behandle alle gevinster over 10 000 kr fra casinoene på listen som skattepliktige.
- Sett av 22 prosent med en gang, gjerne på en egen konto.
- Før gevinsten i skattemeldingen og legg ved forklaring.
- Er du usikker, eller gjelder det store beløp: kontakt Skatteetaten før fristen, ikke etter.
Og hvis skatteregnestykket får deg til å tenke at du må vinne mer for å gå i null, er det et signal i seg selv. Les ansvarlig spill før du setter inn mer.